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增值税税率下调,企业最 关注合 同、发票的28个问题,你知道吗?

2018-04-01 点击数:506

    

政策:

会议决定,从2018年5月1日起,


一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,预计全年可减税2400亿元。


二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企 业转登记为小规 模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。


三是对装备制造等先进制造 业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。


解读

一、增值税率下调已确定,3月到5月期间的采 购合同、销合 同要 考 虑税率下降影响, 合同是否要等于5月1日之后再签订,还是签订合同时就要考虑税率 影响,采购单价要考虑降价,财务人员必需梳理企业的长期合同。


二、统一增值税小规 模纳税人标准,由50万元和80万元上调至500万元,如果企业不想成为 一般纳税人, 这个政策给企 业带来极大利好,现 在已成 为一般纳税人的企业,但又没达到500万元, 税务局也说明了在一 定期限内 允许转回为小规模纳税人,企业 可以转回成为小规模纳税人,要关注后续税局政策,同时 还要考虑一个问题 ,如果你的客 户都是一般纳税人,你转成小规模纳 税人,开不 出一般 纳税人增 值税专用发票,得不偿失。


三、 进项发票抵扣 问题,如果我们是在5月1日之后收到 以前合同发票,是否可以抵扣,如果以5月1日为分界点,企业尽量在5月1日之前签合同,把所有的进项发票先开出来认证,以免对后续工作中产生不必要的麻 烦。对一些长 期合同,比较大的合同,已执行的部分,如装备制 造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电  网企业在一 定时 期内未抵扣完的进项税额予 以一次性退还,税务给予明确规定 。


总之,当务之急,一 定要 回去梳理合同、发票等,以免给企业带来不必要的损失和麻烦,这也是我们财务人员展现自己能力的时候,争取为企业取得 最大优惠!


以 下是企 业财务人员最关注的 问题:

1. 销售方特 意等到五一才开发票,怎么处理?

这要看自己供应链 议价能力, 我们可以推迟付款,销售方也会考虑资金问题 。


2简易征收和 小 规模哪个更具优势?

这要具体问题具体分析,如果一般纳税人,选择简易计税,不能享受增值税季度9万元优惠,小规模纳税人可以。


3政策规定是在一定时期内可以将一般 纳税人改为小规 模纳税人,这个一定 时期如何理解?该制度是一直存在还是仅仅存在于5月1日之后的一定时间段?

是的,要关注税务局最新通知,等 待最新 政策中。


4税率变了,进项税额要4月全认证完吗?

最好是把收到的 发票全部认证,后续就算能退,手续也比较繁锁。


5转为小规模,但有固定资产,40%的留抵,怎么处理?

按原则上是不能再进行抵扣,一旦转化为小规模纳税人,只能转入成本。


6都是什么行业减税率?还是所有的企业都可以 减少税 率?

生产、销售商品和货物的企业减按16%,交通运输、建筑、基础电 信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,服务行业不变,还是6%。


7商业批 发企业和工业企业现在调整为500万元,可以转为一般纳税人, 如果对方没有 达 到500万元,那他就不能给我开专票,作为购买方那不就亏了吗?

对方可以代开3%的专票,不能开17%的专票,作为购买方确实是不划算。


8增值税税负降低 了,利润相应增加了,企业所得税税率25%,企业真的有利吗?  

增值税是价外税,不影响利润,影响现金流。


9小规模纳税 人销售额 增加,对小规模纳税人有什么影响? 或是有什么 好处?

对于 小规模纳税人的好处是,可以继续使用低税率发票3%或5%,账务处理比较简单,年度销售额在500万元以下,还 可以成为小规模纳税人。


105月1日以后开红字增值税专用发票有什 么影响?

开红字发票, 税率 在开票系统应 该 是开不出来,最后只能退税。


11请问小规模 纳税人,公司账户收钱了,然后又转入法人私人账户了,老 板给他家人用了,有没有什么风险?

做为股东借款,如果股东一年 之内没有还给公司,法人按20%交人个所得税。


12农机设备原来没抵完的进项税可以退回 吗?

最好在4月底前认证,是否能退,还得看合同日期,以及发票开具日期。


13如果根据合同的约定,开票时间在 发货时,发货在5月之后,难道 要在这个政策执行 之前,不管对方是否要求全部开?

依据新的政策,企业 要把新签合同管理好,可以签16%或10%税率的合同。


14房地产老项目5%的怎么办?

断续执行简易征收,按5%交增值税,不影响。


15新政策实施后17%税率的专票 有抵扣期限吗?

要等待税务局最新通知,企业 做好进项发票 梳理工作,哪些发票在5月1日之前能收到,进行认证。


16税 率变动对购销双方是有利还是不利?

对购 销双方都有利,少 付一个点 的增值税税额。


17粮油也调减为10%?

是的,初级农产品税率11%调整到10%。


18有人说 五月份实施,有可能吗?

 已经公布的会通知。


19工业、商业企业的小规模纳税人的标准调高到500万元,是否意味着一般纳税人 的进项抵扣会减  少?还是会 实行 更广泛的小规模纳税人自开3%税率专票?

不会减少,如果 我是购买方会考虑和一般纳税人合 作,如果转成小规模,会减少订单或寻找 新的合作伙伴,对于一般纳税人,要考虑自己的 客户需求,不能随便 转小规模纳税人。


20 师们好!5月1日前签的合同,等到5月1日去开票就是按10%吗?

要 看合同执行时间,如果是5月1日之后执行的,且合同当时也是按10%签的合同,可以开10%的发票。


21是17%的都变成16%吗?批发贸易会调整吗?

批发贸易也包括在内,税率也是16%。


22那5月1 日开始 开具处理2009年1月1日后购进 的 旧设备,税率会是多少?

这要看设备当时增值税是否抵扣,如果已抵扣,且 是一般纳税人企业,按16%开专票,如果2009年1月1日购进时取的是普通发票,按3%简按2%征收。


23现在想问对于购销双方 都有什么影响?能详细说说嘛?建筑的总包合同呢?租赁老项目5%的呢?

 老项目没有影响,按简易计税,新项目,长期合同,应考虑是补签协议,作为增值税率变更,合同金额减少1个点。


24请问,房地产企 业的企业所得税,现在是核定征收,国地税合并以后,必须是查 账征收吗?

会的,要查账征收,所以要把账理清楚。


25超过50  万元被税务局通知变为一般纳税人,还没去变,还需要做什么?是不是不用管?直接还是小规模?

要与税务局沟通,看是否可以现在不予办理。


26农产品深加工的税率是多少?

5月1日之后也为16%。


27我们企业是做不动产租赁的,会调吗?

会调成10%的税率。


28房地产、有形动产租赁税率调整吗?

房地产调整成为10%,有形动产 调整为16%。

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